Jurnal Pajak Masukan dan Pajak Keluaran

Category on Tanya dan Jawab

Mohon pencerahannya mengenai jurnal akuntansi dengan kondisi lebih bayar (LB) sebagai berikut:

1. SPM Jan 2013

PM 1.000
PK 900
LB 100

2. SPM Feb 2013

PM 1.000
LB 100 (kompensasi Jan2013)
PK 900
LB 200

Tanya :

1. LB di SPM Jan 2013, apakah dicatat menambah PK?
2. LB kompensasi di SPM Feb 2013, apakah perlu di catat? jika dicatat PK/PM?
3. LB di SPM Feb 2013, di catat PK/PM?

Jawab :

1. SPM Jan 2013

Dr PK ………………………..900
Dr Piutang Pajak PPN (LB) 100
Cr PM ……………………………….1.000

2. SPM Feb 2013

PM 1.000
LB 100 (kompensasi Jan2013)
PK 900
LB 200

Jurnalnya :

D.PK ……………..900
D.Piutang Pajak..100
K.PM ……………………1000

Saldo Piutang Pajak PPN(LB) : Januari 100 + Feb 100 = 200

Tanya :

Jika kondisi di Maret 2013

PM 1.000
Kompensasi LB 200
PK 1.500
KB 300

Apakah jurnalnya seperti ini:

Dr. PK…… 1.500
Cr. PM……. 1.000
Cr. Hut.Pajak….. 200
Cr. Kas/Bank……. 300

Dan artinya saldo piutang pajak (jan+Feb) yg 200 sudah Nol.

Jawab :

Dr. PK…… 1.500
Cr. PM……. 1.000
Cr. Piutang Pajak….. 200(kompensasi LB bl sebelumnya)
Cr. Kas/Bank……. 300

Dan artinya Saldo piutang pajak (jan+Feb) yg 200 sudah Nol.

tags: